国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
为贯彻实施“走出去”发展战略，落实《国务院关于取消第一批行政审批项目的决定》（国发［2002］24号）的有关精神，国家外汇管理局已取消了境外投资汇回利润保证金（下称“保证金”）制度，并决定将已经收取的保证金退还给相应的投资主体。为保证该项工作的顺利进行，现将有关问题通知如下：
一、各分局、外汇管理部对保证金退还工作要高度重视、认真负责。为保证该项工作的顺利进行，各分局、外汇管理部应成立退还保证金工作小组，由局长或者分管副局长牵头，资本项目对应处至少两名处级干部和两名经办人员参加。
二、从通知发布之日起到2004年3月31日，各分局、外汇管理部可集中为投资主体办理退还保证金手续。逾期未办理退还手续的，视为投资主体自动放弃对保证金拥有的相关权益。
各分局、外汇管理部原则上要逐一通知已缴存保证金的投资主体，并敦促其尽快办理退还手续。
三、投资主体向所在地外汇分局、外汇管理部申请退还保证金时，应提交如下材料：
（一）投资主体经工商年审的营业执照（正本和复印件），正本验后退还给投资主体，复印件留档。
如果原投资主体发生了变更，则申请退还保证金的新投资主体除提交其经工商年审的营业执照正本及复印件之外，同时提交证明其享有该项保证金的受益权的有关文件。具体指：原投资主体发生了名称变更的，则新投资主体需提供有关主管部门对名称变更的批准文件；原投资主体与其它单位合并的，退给合并后形成的新投资主体，但应提供有关主管部门对合并的批准文件及合并协议，且合并协议中明确规定新投资主体继续享有该项境外投资的相关权益；原投资主体分立成几个新单位的，仅退给分立后享有该项境外投资相关权益的新投资主体，但应提供有关主管部门对分立的批准文件及分立协议，且分立协议中明确规定新投资主体继续享有该项境外投资的相关权益；
投资主体已破产、解散、清算的，其向外汇局缴纳的保证金不再退还。
（二）缴存保证金的存款凭证或者汇款凭证（原件及复印件），原件验后退还给投资主体，复印件留档。
（三）投资主体为其经办人员开具的介绍信。
（四）投资主体指定账户的开户行、户名和账号，其中户名与投资主体名称应严格一致。
四、保证金的本金应全额退还给投资主体，保证金在缴存期间产生的利息按照如下标准退还给投资主体：
（一）以外汇局名义开立总账户，总账户下再按照投资主体分别开立子账户（下称“企业子账户”），或者直接以投资主体名义开立保证金账户（下称“企业账户”）的，将企业子账户和企业账户内的资金（本金和利息）全部退还给投资主体，并同时销户。
（二）以外汇局名义开立保证金账户（下称“外汇局账户”），可统一按如下固定利率计算保证金利息，并退还给投资主体，即：人民币保证金：年利率0.72％；美元保证金：年利率0.1250%；欧元保证金：年利率0.2000％；日元保证金：年利率0.0001％；港币保证金：年利率0.1250％。
五、各分局、外汇管理部应结合自身的保证金管理账簿，认真审核相关材料。投资主体身份无误，所交保证金确实没有退还的，由退还保证金工作小组经办人员写出处理意见，由处长复核后报分局、外汇管理部领导审批。分局、外汇管理部领导批准后方可对银行发出解付指令。经办和复核环节均应实施双签。
六、各分局、外汇管理部应完整地保存退还保证金的业务档案。退还工作结束后，各分局、外汇管理部应向总局提交工作报告，总结并汇报工作的开展情况。
七、退还工作结束后，各分局、外汇管理部应于2004年4月30日前，将剩余的保证金本金及利息上缴总局，由总局统一处理。
人民币保证金汇款路径：户名：国家外汇管理局。开户行：北京市商业银行阜裕支行。账号：03731001201110156－92.
外币保证金汇款路径：户名：国家外汇管理局。开户行：深圳发展银行北京安华支行。账号：11000253308402.
汇款单上均应注明“××分局（外汇管理部）汇回利润保证金清理余款”。
八、本通知执行过程中如遇到问题，可与总局资本项目管理司联系。
法规解析