一、 收入的差异及协调

1、商品销售收入确认标准的差异及处理

现金折扣  销售折让  销售退回

以旧换新  商业折扣

视同销售业务的差异分析及处理

代销收入业务的差异分析及处理

2、劳务收入的差异及处理

3、让渡资产使用权收入的差异

利息收入  租金收入

特许权使用费收入  国债利息收入

4、建造合同收入的差异及处理

5、特殊收入的差异和处理

技术转让收入的差异

在建工程试运行收入的差异

政府补助收入的差异

政策性搬迁收入的处理方法和差异

二、 成本费用的差异与协调

1、税法规定的税前扣除要求

2、税前扣除的原则

3、税前扣除的注意事项

4、销售成本的差异和处理

5、主要费用项目的差异分析与处理

工资薪金  职工福利费

工会经费  职工教育经费

业务招待费  广告费和业务宣传费

借款费用  母子公司间的服务费用

弃置费用  手续费及佣金

企业研究开发费用  公益性捐赠

6、税法规定的不得扣除项目

三、 存货在的差异及处理

1、存货的确认和初始计量

2、发出存货成本计价方法的差异和处理

3、存货跌价准备的会计核算

4、存货期末计量方面的差异和处理

5、存货盘亏或毁损的差异和处理

四、 长期股权投资的差异及协调

1、长期股权投资的会计核算

2、投资成本计量方面的差异

3、税法上关于股权投资收益、损失、转让的规定

五、 无形资产的差异及处理

1、无形资产确认和计量方面的差异

2、研究开发费用确认和计量的差异

3、无形资产摊销方面的差异

4、无形资产处置时的差异

六、 固定资产的差异及处理

1、固定资产确认的差异比较

2、固定资产的计税基础

外购的固定资产 自行建造的固定资产

盘盈的固定资产

其他方式取得的固定资产

3、固定资产期末计量的比较

4、固定资产折旧的差异及处理

5、加速折旧的规定及注意事项

6、长期待摊费用的税务处理

改建支出  大修理支出

开（筹）办费  其他长期待摊费用

七、 租赁业务的差异及协调

1、融资租赁业务的差异

2、经营租赁业务的差异

3、售后租回业务的差异

八、 资产减值、资产损失的差异与协调

九、 投资性房地产的差异及处理

十、 企业重组在会计和税法处理上的差异

十一、 关联方交易的差异与协调

十二、 其他事项的差异与协调

1、或有事项的差异

2、资产负债表日后事项的差异