第一条 为规范公开发行证券保险公司(以下简称保险公司)的信息披露行为,保护投资者的合法权益,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规,制定本规定。
第二条 保险公司编制财务报表附注,除应遵循中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)有关财务报表附注的一般规定外,还应遵循本规定的要求。
第三条 保险公司应在主要会计政策中披露如下内容:
(一)买入返售证券的计价方法和收益确认方法;
(二)未决赔款准备金的计提方法和计提比例;
(三)未到期责任准备金的计提方法和计提比例;
(四)长期责任准备金的计提方法;
(五)寿险责任准备金的计提方法;
(六)长期健康险责任准备金的计提方法;
(七)总准备金的计提比例;
(八)各类保费业务收入采用的确认方法。
第四条 保险公司应在财务报表主要项目注释中披露如下内容: (一)按下列格式披露短期投资: ┌────────┬────────────┬────────────┐ │ │ 期初数 │ 期末数 │ │ 项目 ├─────┬──────┼─────┬──────┤ │ │ 投资金额 │ 减值准备 │ 投资金额 │ 减值准备 │ ├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤ │ 国债投资 │ │ │ │ │ ├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤ │ 金融债券投资 │ │ │ │ │ ├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤ │ 企业债券投资 │ │ │ │ │ ├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤ │ 证券基金投资 │ │ │ │ │ ├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤ │ 其他 │ │ │ │ │ ├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤ │ 合计 │ │ │ │ │ └────────┴─────┴──────┴─────┴──────┘ 按投资总额计提跌价准备的,可不分类列示跌价准备数额。上述投资有市价的,应披露报表日市价总额及资料来源(若报表截止日是法定公休日,应披露报表截止日最近一个交易日市价,下同)。
(二)分境内、境外同业列示拆出资金的期初数与期末数。
(三)按下列要求披露应收保费:
1、按帐龄分类的应收保费 ┌───────┬─────────────┬────────────┐ │ │ 期初数 │ 期末数 │ │ 帐 龄 ├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤ │ │ 金额 │ 比例 │ 坏帐准备 │ 金额 │ 比例 │坏帐准备│ ├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤ │ 合 计 │ │ │ │ │ │ │ └───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘ 2、按险种分类的应收保费 ┌───────┬─────────────┬────────────┐ │ │ 期初数 │ 期末数 │ │ 险种大类 ├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤ │ │ 金额 │ 比例 │ 坏帐准备 │ 金额 │ 比例 │坏帐准备│ ├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤ │ 合 计 │ │ │ │ │ │ │ └───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘ 应收保费中如有持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款,应在本项目注释中说明。
(四)按分保公司、帐龄披露应收分保帐款期初数与期末数。
应收分保帐款中如有持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款,应在本项目注释中说明。
(五)按类别、期限披露买入返售证券期初数与期末数。
(六)按下列格式披露投资额列前十位的长期股权投资: ┌──────┬─────────────┬─────────────┐ │ │ 期初数 │ 期末数 │ │ 被投资单位 ├────┬────┬───┼────┬────┬───┤ │ │帐面价值│减值准备│所占股│帐面价值│减值准备│所占股│ │ │ │ │权比例│ │ │权比例│ ├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤ │ 合 计 │ │ │ │ │ │ │ └──────┴────┴────┴───┴────┴────┴───┘ 上述投资有市价的,应披露报表日市价及资料来源。 (七)按下列格式披露长期债券投资: ┌──────────┬──┬────┬──────┬──┬──┬──┐ │ 债券种类 │面值│应计利息│未摊销的折价│合计│年利│减值│ │ │ │ │ 及溢价 │ │ 率 │准备│ ├──┬───┬───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │ │期初数│ │ │ │ │ │ │ │ 国 │上 市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │ │期末数│ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ 债 │ │期初数│ │ │ │ │ │ │ │ │非上市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │ │期末数│ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │ │期初数│ │ │ │ │ │ │ │ 其 │上 市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ 他 │ │期末数│ │ │ │ │ │ │ │ 债 ├───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ 券 │ │期初数│ │ │ │ │ │ │ │ │非上市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │ │期末数│ │ │ │ │ │ │ ├──┴───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │期初数│ │ │ │ │ │ │ │ 合 计 ├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │期末数│ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │减:一年内到│期初数│ │ │ │ │ │ │ │期的长期债券├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │期末数│ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │期初数│ │ │ │ │ │ │ │长期债券投资├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤ │ │期末数│ │ │ │ │ │ │ └──────┴───┴──┴────┴──────┴──┴──┴──┘ 上述投资有市价的,应披露报表日市价及资料来源。 (八)按下列格式披露待处理抵债物资和其他长期资产: ┌────┬───────────────┬─────────────┐ │ │ 期初数 │ 期末数 │ │ 类别 ├───────┬───────┼──────┬──────┤ │ │ 帐面价值 │ 减值准备 │ 帐面价值 │ 减值准备 │ ├────┼───────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────┼───────┼──────┼──────┤ │ 合计 │ │ │ │ │ └────┴───────┴───────┴──────┴──────┘ 上述资产有市价的,应披露报表日市价及资料来源。 (九)披露境内、境外同业拆入资金期初数与期末数。 (十)披露未逾期其他应付款期初数与期末数,并按下列格式披露逾期其他应付款: ┌──┬───────────┬─────────┬─────────┐ │ │ 逾期时间 │ 期初数 │ 期末数 │ │ 类 ├───────────┼─────────┼─────────┤ │ 别 │ │ │ │ │ 一 ├───────────┼─────────┼─────────┤ │ │ 小计 │ │ │ ├──┼───────────┼─────────┼─────────┤ │ │ 逾期时间 │ 期初数 │ 期末数 │ │ 类 ├───────────┼─────────┼─────────┤ │ 别 │ │ │ │ │ 二 ├───────────┼─────────┼─────────┤ │ │ 小计 │ │ │ ├──┼───────────┼─────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ ├──┴───────────┼─────────┼─────────┤ │ 合 计 │ │ │ └──────────────┴─────────┴─────────┘ (十一)披露未逾期应付保户利差的期初数与期末数,并按下列格式披露逾期应付保户利差: ┌───────────┬───────────┬──────────┐ │ 逾期时间 │ 期初数 │ 期末数 │ ├───────────┼───────────┼──────────┤ │ │ │ │ ├───────────┼───────────┼──────────┤ │ 合 计 │ │ │ └───────────┴───────────┴──────────┘ (十二)按类别、期限披露卖出回购证券款期初数与期末数。 (十三)按如下格式披露未决赔款准备金: ┌───────┬─────────────────┬────────┐ │ 期初提存数 │前期未决、本期已决赔款准备金转回数│ 期末提存数 │ ├───────┼─────────────────┼────────┤ │ │ │ │ └───────┴─────────────────┴────────┘ (十四)按如下格式披露未到期责任准备金: ┌──────────┬────────────┬──────────┐ │ 类 别 │ 期初提存数 │ 期末提存数 │ ├──────────┼────────────┼──────────┤ │ │ │ │ ├──────────┼────────────┼──────────┤ │ 合 计 │ │ │ └──────────┴────────────┴──────────┘ (十五)按如下格式披露长期责任准备金: ┌───┬─────┬──────┬─────────────────┐ │ │ │本期已到结算│ 期末提存数 │ │ 类别 │期初提存数│损益年度业务├───────┬─────────┤ │ │ │转回数 │前期业务提存数│本期新增业务提存数│ ├───┼─────┼──────┼───────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────┼──────┼───────┼─────────┤ │ 合计 │ │ │ │ │ └───┴─────┴──────┴───────┴─────────┘ (十六)按如下格式披露寿险责任准备金: ┌──────┬─────────┬─────────────────┐ │ │ │ 期末提存数 │ │ 类 别 │ 期初提存数 ├───────┬─────────┤ │ │ │前期业务提存数│本期新增业务提存数│ ├──────┼─────────┼───────┼─────────┤ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────┼───────┼─────────┤ │ 合 计 │ │ │ │ └──────┴─────────┴───────┴─────────┘ (十七)按如下格式披露长期健康险责任准备金: ┌──────┬─────────┬─────────────────┐ │ │ │ 期末提存数 │ │ 类 别 │ 期初提存数 ├───────┬─────────┤ │ │ │前期业务提存数│本期新增业务提存数│ ├──────┼─────────┼───────┼─────────┤ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────┼───────┼─────────┤ │ 合 计 │ │ │ │ └──────┴─────────┴───────┴─────────┘ (十八)披露独立承保业务、共保业务的保费收入;有异地承担业务的,披露异地承保业务的保费收入。
人身保险公司还应披露团体保险、个人保险业务的保费收入。
(十九)披露与追偿款收入相关的赔款事故发生时间等重要事项。
(二十)披露法定分保业务、非法定分保业务的分出保费、分保费用支出。
(二十一)按下列格式披露投资收益: ┌──────┬───┬─────┬─────┬───┬───┬───┐ │ 项目内容 │债券投│股权投资收│股权投资收│股权转│其他投│ 合计 │ │ │资收益│益(成本法)│益(权益法)│让收益│资收益│ │ ├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤ │ 短期投资 │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤ │ 长期投资 │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤ │ 上年度合计 │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤ │ 短期投资 │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤ │ 长期投资 │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤ │ 本年度合计 │ │ │ │ │ │ │ └──────┴───┴─────┴─────┴───┴───┴───┘ 第五条 保险公司应按业务类别(如原保险、再保险业务)、业务所在地理区域等披露保费收入的来源情况。 第六条 保险公司应按以下格式披露偿付能力的有关情况: ┌───────────┬─────┬─────┬─────┬────┐ │ │ 帐面资产 │ 实际资产 │ 帐面负债 │实际负债│ ├───────┬───┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │期初数│ │ │ │ │ │ 流动性项目 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │期末数│ │ │ │ │ ├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │期初数│ │ │ │ │ │ 非流动性项目 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │期末数│ │ │ │ │ ├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │期初数│ │ │ │ │ │ 合 计 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │期末数│ │ │ │ │ ├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │期初数│ │ │ │ │ │ 实际偿付能力 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │期末数│ │ │ │ │ └───────┴───┴─────┴─────┴─────┴────┘ 第七条 保险公司如存在尚未收回的贷款,应按《公开发行证券公司信息披露编报规则第二号--商业银行财务报表附注特别规定》的有关要求,对此编制相应的财务报表附注。 第八条 本规定由中国证监会负责解释。 第九条 本规定自发布之日起施行。
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