明年1月1日起,我们也可以像美国人一样享受递延纳税的好处了!国家近日发布文件正式确认。(12月6日财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合发布的《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》财税〔2013〕103号) 正当中国人普遍为养老难而惶惶不可终日的时候,企业年金税延优惠政策适时出炉,顿时赢得舆论一片赞扬:中国人终于有了自己的401K计划,养老又多了一重新保障。 这时我们不禁要问:企业年金比目前的养老保险好在哪里?如果真有神效,为何早先一直没有普及? 要解释企业年金的由来,我们还需从它的美国原型——401K计划说起。 美国在1978年《国内税收法》上为企业年金专门增加了第401条k项条款,所以美国的企业年金计划又叫401K退休计划。 美国养老金体系分为两大部分,一部分是国家层面的社会保险金,与中国的养老保险作用相当,都是要求就业者强制参加,以保证退休之后的基本养老生活。另一部分就是由企业提供的养老金计划,401K计划仅是其中重要组成部分,相当于我们目前所说的企业年金计划。 员工可以自主决定是否加入企业年金计划,一旦加入企业就要为员工设立专门的401K账户,员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户,而企业也要按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往账户存入相应资金。与此同时,企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划,员工可任选一种进行投资,收益也会进入401K账户。员工退休时,可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。 加入401K账户的最大好处就是可以获得“递延纳税”,即你目前存进账户的工资暂时不用交个人所得税。例如,如果单位现在发给你1000元,假定税率10%,你就要缴纳100元的税;如果这1000元作为企业年金缴费,几十年后领取时才需要缴纳100元的税,考虑到通胀等因素,这100元税钱到时也就所值不多了。 所以加入企业年金计划后,一方面可以为养老增加储蓄,另一方面还少纳税,美国人民自然愿意积极加入。 对于中国而言,由于众所周知的原因,传统的社会养老保险运营状况一直不太乐观,所以学习国外赶紧搞企业年金计划补足养老窟窿实在是当务之急。我国也早在2004年就开始推行企业年金计划,只是最核心的税收优惠政策迟迟不出,所以很难在社会上普及。 如今税收优惠虽已出台,但在许多企业尚且不愿为员工交社保的大环境下,指望老板们突然提高觉悟为员工主动缴纳企业年金,大家觉得可能性有几分? 截至2013年第二季度,我国建立企业年金的企业达到59362家,参加职工1957.30万人,看起来总数不小,但是据社科院调研显示,我国企业参与年金计划的比率仅为1%,且绝大部分是中央和地方有实力的国有大中型企业…… 企业年金其实是一个期限长达数十年的低流动性投资品种。更关键的是,一般投资还会有风险。 根据制度设计,美国401k计划的投资运营风险完全由雇员承担,一旦投资失败会导致难以挽回的损失。以当年著名的安然事件为例,由于其员工401k计划中相当大一部分投资于安然公司股票,且出售受到限制,安然公司的倒闭导致2万多安然员工养老金损失达20多亿美元。 我国的企业年金一般由公司替员工运作投资,出于安全考虑,往往只敢投资低风险市场,收益上自然差强人意。 据官方统计,截至今年二季度末,全国企业年金积累基金5366.65亿元,实际运作金额5161.4亿元,二季度投资收益31.18亿元,加权平均收益率0.63%,今年以来累计收益106.37亿元,今年以来加权平均收益率才只有2.31%。要知道,就算我们把钱放在银行里做一年期定存,年收益都还有3%呢。 所以,如果你所在的公司实力雄厚且福利齐全,参加企业年金倒是不错的选择,至少避税效果极佳。但假如公司景气一般,人事方面又风雨飘摇,那与其期待企业年金计划从天而降,还不如多学些理财知识,攒下钱来自己为将来的养老负责。 |