各省､自治区､直辖市和计划单列市国家税务局,深圳市地方税务局:
　　为进一步做好外商投资企业和外国企业(以下简称企业)所得税汇算清缴工作,现就1997年企业所得税汇算清缴工作的有关事项通知如下:
　　一､各地税务机关要认真抓好《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发｢1997｣103号,以下简称《办法》)和《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》(国税发｢1997｣104号,以下简称《规程》)的贯彻实施,组织好宣传､培训､辅导工作,使所辖企业和各级税务干部深入了解《办法》､《规程》的各项规定和要求,确保《办法》和《规程》的顺利实施｡
　　从1998年起,各地的企业所得税汇算清缴工作统一按照《办法》和《规程》的要求进行,凡与《办法》､《规程》不符的做法停止执行｡
　　二､各地税务机关在汇算清缴工作中要进一步加大税收执法力度,切实提高汇算清缴工作质量, 力争汇算清缴率达到100% ｡对未按规定期限办理申报和汇算清缴税款的,各主管税务机关要及时进行催报､催缴,对逾期仍未申报纳税的,要严格按照税收征管法的规定处理｡针对企业所得税预缴率明显偏低的,要及时查明原因,予以调整｡对企业所得税日常征管资料和汇算清缴资料要加强分析研究,了解和掌握本地区外资企业经营状况､盈亏原因､税源变化因素等情况,提出加强税收管理的改进意见和措施,提高汇算清缴工作管理的水平｡
　　三､1997年度企业所得税汇算清缴汇总表在原表基础上做了适当补充,增设了税务机关调整内容(见附件1) ,对编报口径重新做了修订,各地要按照修订后的《涉外企业所得税汇算清缴汇总表编报口径》(见附件2) 编报｡报表编报人员和主管领导要加强报表项目的审核,提高报表编报质量｡
　　四､从1998年起,总局将按照《涉外企业所得税汇算清缴工作考核指标》 (见附件3)对各地的企业所得税汇算清缴报表编报和工作完成情况进行综合考评｡各地可根据总局的考核要求制定本地区的具体考核办法,以加强对基层税务机关企业所得税汇算清缴工作的指导､督促和检查｡
　　五､1997年度的企业所得税汇算清缴报表､情况的汇总仍采取年审会的方式进行,各地的企业所得税汇算清缴报表､ 数据软盘和总结报告应于1998年7月31日前完成,具体会审时间另行通知｡
　　附件:1 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴汇总表(01--05､指标分析表)
　　2 《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴汇总表》编报口径说明
　　3 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作考核指标附件1:
附件1:
                外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴汇总表(表1)

编报机关:             经济类型:汇总           199 年       金额单位:千元
┌────────┬─┬─────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┐
│                │  │合     计 │工│交│建│农│商│旅│金│其│    │
│                │  ├─┬───┤业│通│筑│业│品│游│融│他│备注│
│                │行│累│ 比上 │企│运│安│企│流│饮│保│企│    │
│  项       目   │  │计│ 年增 │业│输│装│业│通│食│险│业│    │
│                │次│数│ 减额 │  │企│企│  │企│服│企│  │    │
│                │  │  │      │  │业│业│  │业│务│业│  │    │
│                │  │  │      │  │  │  │  │  │企│  │  │    │
│                │  │  │      │  │  │  │  │  │业│  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│一、登记企业户数│1 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│二、开业企业户数│2 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│三、汇算清缴户数│3 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│四、盈利企业户数│4 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  其中:减免企业│5 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
│        户数    │  │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  销售收入或营业│6 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
│收入            │  │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  扣除项目金额  │7 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│   利润总额     │8 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│弥补以前年度亏损│9 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳税所得额  │10│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳所得税额  │11│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│   减免所得税   │12│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│实际应缴所得税额│13│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  全年预缴税额  │14│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  外国税额扣除  │15│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    应补税额    │16│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    应退税额    │17│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    税后利润    │18│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│五、亏损企业户数│19│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  销售收入或营业│20│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
│收入            │  │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  扣除项目金额  │21│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    亏损总额    │22│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│六、汇算调整户数│23│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳税所得额  │24│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳所得税额  │25│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    亏损总额    │26│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
└────────┴─┴─┴───┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┘
局长        处(科、股)长:        复核:      报表:报送日期: 年 月 日


                外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴汇总表(表2)

编报机关:       经济类型:中外合资企业           199 年      金额单位:千元
┌────────┬─┬─────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┐
│                │  │合     计 │工│交│建│农│商│旅│金│其│    │
│                │  ├─┬───┤业│通│筑│业│品│游│融│他│ 备 │
│                │行│累│ 比上 │企│运│安│企│流│饮│保│企│    │
│  项       目   │  │计│ 年增 │业│输│装│业│通│食│险│业│    │
│                │次│数│ 减额 │  │企│企│  │企│服│企│  │    │
│                │  │  │      │  │业│业│  │业│务│业│  │ 注 │
│                │  │  │      ? │  │  │  │  │企│  │  │    │
│                │  │  │      │  │  │  │  │  │业│  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│一、登记企业户数│1 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│二、开业企业户数│2 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│三、汇算清缴户数│3 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│四、盈利企业户数│4 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  其中:减免企业│5 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
│        户数    │  │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  销售收入或营业│6 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
│收入            │  │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  扣除项目金额  │7 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│   利润总额     │8 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│弥补以前年度亏损│9 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳税所得额  │10│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳所得税额  │11│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│   减免所得税   │12│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│实际应缴所得税额│13│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  全年预缴税额  │14│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  外国税额扣除  │15│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    应补税额    │16│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    应退税额    │17│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    税后利润    │18│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│五、亏损企业户数│19│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  销售收入或营业│20│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
│收入            │  │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  扣除项目金额  │21│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    亏损总额    │22│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│六、汇算调整户数│23│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳税所得额  │24│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳所得税额  │25│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    亏损总额    │26│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
└────────┴─┴─┴───┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┘
局长        处(科、股)长:        复核:      报表:报送日期: 年 月 日


                外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴汇总表(表3)

编报机关:          经济类型:中外合作企业     199 年        金额单位:千元
┌────────┬─┬─────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┐
│                │  │合     计 │工│交│建│农│商│旅│金│其│    │
│                │  ├─┬───┤业│通│筑│业│品│游│融│他│备注│
│                │行│累│ 比上 │企│运│安│企│流│饮│保│企│    │
│  项       目   │  │计│ 年增 │业│输│装│业│通│食│险│业│    │
│                │次│数│ 减额 │  │企│企│  │企│服│企│  │    │
│                │  │  │      │  │业│业│  │业│务│业│  │    │
│                │  │  │      │  │  │  │  │  │企│  │  │    │
│                │  │  │      │  │  │  │  │  │业│  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│一、登记企业户数│1 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│二、开业企业户数│2 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│三、汇算清缴户数│3 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│四、盈利企业户数│4 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  其中:减免企业│5 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
│        户数    │  │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  销售收入或营业│6 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
│收入            │  │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  扣除项目金额  │7 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│   利润总额     │8 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│弥补以前年度亏损│9 │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳税所得额  │10│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳所得税额  │11│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│   减免所得税   │12│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│实际应缴所得税额│13│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  全年预缴税额  │14│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  外国税额扣除  │15│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    应补税额    │16│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    应退税额    │17│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    税后利润    │18│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│五、亏损企业户数│19│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  销售收入或营业│20│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
│收入            │  │  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  扣除项目金额  │21│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    亏损总额    │22│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│六、汇算调整户数│23│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳税所得额  │24│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│  应纳所得税额  │25│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
├────────┼─┼─┼───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┤
│    亏损总额    │26│  │      │  │  │  │  │  │  │  │  │    │
└────────┴─┴─┴───┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┘
局长        处(科、股)长:        复核:      报表:报送日期: 年 月 日