可以说，自从美国次贷危机爆发后，各方面对会计准则的质疑就没有停止过。大家一直密切关注公允价值会计准则在其中扮演的角色。有人甚至认为，公允价值国际会计准则在次贷危机中造成了顺周期效应，即市场高涨时，由于交易价格高，容易造成相关金融产品价值的高估，市场低落时，由于交易价格低又使相关产品价值被低估，是造成次贷危机的元凶之一。但有人却对此表示异议，认  为停止使用公允价值会计准则就像关掉火警警报，无济于解决失火问题。因此公允价值的“存亡”成了一个有争议的话题。

    美国国会要求美国证券交易委员会90天内提交相关调查报告，以决定是否中止该会计准则。据说这只是华盛顿一贯的缓兵之计。但美国会计界则积极行动起来，游说希望不要废除按市价计价的会计准则。目前来看，金融监管层大都认为当前的金融危机是一个经济问题，而不是会计问题，不希望看到公允价值的废除，有必要继续使用公允价值。

    公允价值应该是一个基于假设交易的交易价格，已被世界许多国家引入并应用。在美国，更是被直接地表述为以市场为计量。按照要求，美国金融机构必须每季度都用公允价值评估资产负债表上的资产，如果资产价值下降则必须在财报中进行披露。如果按非公允价值的传统会计准则，即使市场情况不乐观，银行持有的某些资产价值已大打折扣，财务报表上也不会迅速即时地反映出来。正因为遵从以市场为计量的会计准则，华尔街各金融机构现在饱尝每季度巨额减计资产之苦。

    事实上，公允价值并不能给企业带来损失，它只是跟随市场，捕获市场波动的影响，尽其所能做到信息透明性，并非领导市场。公允价值会计提供了一个时间性的价值，若没有此价值则会导致投资者和法规制定者对于信心和流动性的决策失误。以公允价值计量负债，可以有效减少金融机构及其交易人员掩饰投资失败造成的损失，尤其是某些金融产品的市场价格已经大幅下降，但金融机构及其交易人员使用历史成本误导投资者和社会公众的情形。如果参与者能实时了解金融机构透明的财务状况，较高的公允价值波动性不一定会带来问题。所以，次贷危机并不是由公允价值引起的。有专家分析，真正让金融机构陷入困境的，是增收保证金的机制。无论是否使用公允价值的计量标准，随着相关市场的价格大幅走低，交易对手会感到不安，因此会提出增加保证金做担保。

    无论如何，公允价值仍是当前不可替代的资产价值计量方法，有助于真实地反映企业的资本情况。所以，采用公允价值会计准则仍然是未来的趋势，其中一个关键挑战就是要改善公允价值会计准则的框架，以加强市场约束和促进金融稳定。