5、问：企业取得中国铁路建设债券利息收入如何做所得税处理?
　　答：根据《财政部、国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税[2011]99号)规定，对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。
　　6.可以享受减免企业所得税优惠的技术转让收入指哪些收入?
　　答：根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)规定，可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：
　　(一)在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训
　　(二)技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。
　　以上规定自2013年11月1日起施行。此前已进行企业所得税处理的相关业务，不作纳税调整。
　　7.企业研发费享受税前加计扣除应符合具备哪些条件?从事研发活动发生的哪些费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围?
　　答：根据《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕116号)规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
　　(一)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
　　(二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
　　(三)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
　　(四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
　　(五)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
　　(六)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
　　(七)勘探开发技术的现场试验费。
　　(八)研发成果的论证、评审、验收费用。
　　根据《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2013]70号)规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出，也可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围(自2013年1月1日起执行)：
　　(一)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险(放心保)费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
　　(二)专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。
　　(三)不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
　　(四)新药研制的临床试验费。
　　(五)研发成果的鉴定费用。
　　8.高新技术企业在研发费扣除上有哪些特殊政策?
　　答：根据《财政部国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣除试点政策的通知》(财税〔2013〕13号)规定，注册在试点地区内、实行查账征收、经试点地区省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业，在试点地区内从事《国家重点支持的高新技术领域》、国家发展改革委等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2011年度)》和试点地区当前重点发展的高新技术领域规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
　　(一)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
　　(二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
　　(三)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，以及依照国务院有关主管部门或者其所在省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
　　(四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费以及运行维护、调整、检验、维修等费用。
　　(五)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
　　(六)专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费，以及不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
　　(七)勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费。
　　(八)研发成果的论证、鉴定、评审、验收费用。
　　以上规定有效期为2012年1月1日起至2014年12月31日止。
　　9.高新技术企业发生的职工教育经费支出是否有特殊政策?
　　答：根据《财政部国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》(财税〔2013〕14号)规定，为支持中关村、东湖、张江三个国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区(以下统称试点地区)建设，试点地区内的高新技术企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　此处所称高新技术企业，是指注册在试点地区内、实行查账征收、经试点地区省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业。
　　10.问：企业在取得高新技术企业资格后发生偷税、骗税等税收违法行为的，是否应取消其高新技术企业资格?
　　答：根据《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火[2008]172号)规定，已认定的高新技术企业有下列情形之一的，应取消其资格：
　　⑴在申请认定过程中提供虚假信息的;
　　⑵有偷、骗税等行为的;
　　⑶发生重大安全、质量事故的;
　　⑷有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。
　　由上述规定可以看出，企业一旦出现偷、骗税等涉税违法行为的，主管税务机关应暂停其享受高新技术企业低税率优惠，并提请有权认定机构取消其高新技术企业资格。特别强调的是，取消高新技术企业资格的企业，认定机构在五年内不再受理该企业的认定申请。